站内搜索:
 
当前位置: 首页>>政策法规>>法规依据>>正文
国库科财政工作政策法规

2018年04月03日 点击次数:

 

 

365bet体育在线市级财政国库管理制度改革试点会计核算试行办法

 

渭财发〔2005245

 

365bet体育在线

关于印发《365bet体育在线市级财政国库管理制度
改革试点会计核算试行办法》的通知

 

市级各有关部门,各有关单位:
  为保证财政国库管理制度改革的顺利实施,根据《365bet体育在线市级财政国库管理制度改革试行方案》(渭政办发〔2005160号)、《365bet体育在线市级财政国库管理制度改革试点资金支付管理试行办法》(渭财发〔2005244号)的有关规定,365bet体育在线制定了《365bet体育在线市级财政国库管理制度改革试点会计核算试行办法》,现印发给你们,请遵照执行。执行中的情况和问题,请及时向365bet体育在线反馈。

 

附件:365bet体育在线市级财政国库管理制度改革试点会计核算试行办法

 

 

二○○五年十二月六日

 

                                  

附件:

 

365bet体育在线市级财政国库管理制度改革

试点会计核算试行办法


  根据《365bet体育在线市级财政国库管理制度改革试行方案》(渭政办发〔2005160号)、《365bet体育在线市级财政国库管理制度改革试点资金支付管理试行办法》(渭财发〔2005244号),参照省财政厅《陕西省省级财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》(陕财办库〔200212号),结合365bet体育在线实际情况,制定本办法。
  一、财政总预算会计
  市财政总预算会计对财政直接支付和财政授权支付的资金,根据国库支付执行会计每日按部门分“bet365备用网址”、“bet365备用网址”汇总的《预算支出结算清单》,与人行市中心支行划款凭证核对无误后,列报预算支出,会计分录为:
  借:一般预算支出

基金预算支出
    贷:国库存款

二、财政国库支付执行会计

(一)财政国库支付执行会计是财政总预算会计的延伸,执行《财政总预算会计制度》。根据国库集中支付业务核算的特点,在《财政总预算会计制度》资产类和负债类分别增设“bet365备用网址”、“bet365备用网址”会计总账科目,并设立预算支出明细账。预算支出明细账应当按一般预算支出、基金预算支出的“bet365备用网址”、“bet365备用网址”及预算单位记账。

“bet365备用网址”科目属资产类会计科目,用于核算财政直接支付业务。本科目贷方,登记当天发生直接支付资金数;本科目借方,登记当天国库存款账户划入冲销数;本科目当日资金结算后,余额为零。

“bet365备用网址”科目属负债类会计科目,用于核算财政国库资金已结清的支出数额,当天业务结束后,本科目余额应等于预算内一般预算支出与基金预算支出之和。年终转账时,作相反分录,借记本科目,贷记“bet365备用网址”、“bet365备用网址”科目。

(二) 市财政为预算单位直接支付款项时,根据《财政直接支付凭证》回单联(第四联),按预算单位分“bet365备用网址”、“bet365备用网址”列报支出,会计分录为: 

借:一般预算支出、基金预算支出——财政直接支付

贷:财政零余额账户存款 

(三)财政国库支付执行会计每日将按一级预算单位分“bet365备用网址”、“bet365备用网址”汇总的《预算支出结算清单》与人行市中心支行国库银行划款凭证核对无误后,送总预算会计结算资金,会计分录为:

借:财政零余额账户存款

贷:已结报支出——财政直接支付 

(四)对于财政授权支付的款项,财政国库支付执行会计根据代理银行报来的《财政支出日报表》,与人行市中心支行国库银行划款凭证核对无误后,列报支出,并登记预算单位支出明细账,会计分录为: 

借:一般预算支出、基金预算支出——财政授权支付

贷:已结报支出——财政授权支付

(五)年终,财政国库支付执行会计将支出与有关方面核对一致后转账时,会计分录为: 

借:已结报支出

贷:一般预算支出、基金预算支出

(六)财政国库支付执行会计对365bet体育在线批准下达各预算单位零余额账户的用款额度,不作正式会计分录,但需要备查登记。

三、行政、事业单位会计
  (一)对财政直接支付的支出,预算单位根据365bet体育在线委托代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及原始凭证入账,会计分录为:
  事业单位:
  借:事业支出
    贷:财政补助收入——财政直接支付
  行政单位:
  借:经费支出
    贷:拨入经费——财政直接支付

如果财政直接支出部分的支出构成新增固定资产的,应同时登记固定资产账,会计分录为:
  借:固定资产
    贷:固定基金

建设单位根据365bet体育在线委托代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及原始凭证入账,会计分录为:

借:器材采购、建筑安装工程投资、待摊投资等

贷:基建拨款——本年基建基金拨款等——财政直接支付
  (二)对财政授权支付,预算单位根据代理银行盖章的《财政授权支付额度到账通知书》记账,并在资产类增设“bet365备用网址”会计总账科目(事业单位编号103,行政单位编号107)进行核算,会计分录为:
  事业单位:
  借:零余额账户用款额度
    贷:财政补助收入——财政授权支付
  行政单位:
  借:零余额账户用款额度
    贷:拨入经费——财政授权支付

建设单位:

借:零余额账户用款额度
    贷:基建拨款——本年基建基金拨款等——财政授权支付
  (三)预算单位从零余额账户支取使用时,会计分录为:
  事业单位:
  借:事业支出、材料等
    贷:零余额账户用款额度
  行政单位:
  借:经费支出、库存材料等
    贷:零余额账户用款额度

建设单位:

借:器材采购、建筑安装工程投资、待摊投资等

贷:零余额账户用款额度
  (四)预算单位从零余额账户提取现金时,会计分录为:
  事业单位:
  借:现金
    贷:零余额账户用款额度
  借:事业支出
    贷:现金
  行政单位:
  借:现金
    贷:零余额账户用款额度
  借:经费支出
    贷:现金

建设单位:

借:现金
    贷:零余额账户用款额度
  借:待摊投资等
    贷:现金
  (五)资产类“bet365备用网址”科目,核算内容改变为预算单位的自筹资金收入、以前年度结余和各项往来款项等。
  (六)年终决算仍由各预算单位负责编制、并逐级汇总、由主管部门上报365bet体育在线。
  实行财政直接支付和财政授权支付后,主管部门和上级单位在汇总资产负债表时,将所属预算单位的数字相加。
  四、对账
  365bet体育在线、人行市中心支行、预算单位、代理银行都应建立全面的对账制度,在认真处理各项账务的基础上,加强对账工作,定期、及时核对账务。
  (一)财政总预算会计在处理完当月账务后,分别与人行市中心支行国库部门和财政国库支付执行会计核对账务。

1、与人行市中心支行国库部门核对月末存款余额,对账单由人行市中心支行国库部门提供,对账内容为“bet365备用网址”结存数、支出数。

2、与国库支付执行会计核对预算支出按部门分“bet365备用网址”、“bet365备用网址”的支出数。

(二)财政国库支付执行会计在处理完当月账务后,分别与财政总预算会计、代理银行和预算单位核对账务。

1、与财政总预算会计核对按部门分“bet365备用网址”、“bet365备用网址”的支出数。对账单由财政国库支付执行会计提供,内容主要包括分“bet365备用网址”、“bet365备用网址”的支出数的当月发生数和当年累计发生数。

2、与各代理银行对账,对账内容为代理银行提供的“bet365备用网址”当月分“bet365备用网址”、“bet365备用网址”的支出数和预算单位的财政直接支付数;同时,与各代理银行核对各预算单位“bet365备用网址”、“bet365备用网址”和“bet365备用网址”,对账内容为代理银行提供的各预算单位授权支付零余额账户的分“bet365备用网址”、“bet365备用网址”的相关数据。
  3、与一级预算单位对账,对账内容为该一级预算单位及所属各级预算单位汇总的分“bet365备用网址”、“bet365备用网址”的预算支出总数,其中包括财政直接支付数、财政授权支付的额度数、支用数、余额数,对账单由市财政国库支付执行会计提供。
  (三)预算单位在处理完当月账务后,应就“bet365备用网址”与代理银行核对财政授权支付的额度、支出数、额度结余数,对账单由代理银行提供。经双方签证后的对账单由预算单位随同月份会计报表逐级上报。
  (五)年终清理后,365bet体育在线与预算单位之间、预算单位上下级之间各有关账务必须完全一致,不应再有未达账项。

五、预算单位年终预算结余资金的具体处理办法另行规定。

六、本《办法》适用于财政国库管理制度改革中,支付方式改变和资金流转变化引起的会计核算改变的内容,支付管理和资金流转未改变的,仍按现行《财政总预算会计制度》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》等相关会计制度执行。预算外资金的会计核算,仍按现行办法执行。

附件:预算支出结算清单

 

[1] [2] [3] [4] [5] [6] 下一页

 

上一条:对外合作科财政工作政策法规

下一条:社保科财政工作政策法规

 

关闭

 

相关文章

    读取内容中,请等待...
 
bet356,365bet体育在线投注,365体育投注官网,伟德betvictor,皇冠体育365手机版,28365365娱乐场